香港公司在实际业务流程中需要进行尽职调查和注册重要控制人，很多投资者会陷入两个不同业务的误区。什么是尽职调查，为什么要做？什么是重要控制人登记，为什么要注册重要控制人？

香港公司的尽职调查

香港公司注册处要求香港公司进行尽职调查。主要目的是验证和核实客户的真实情况，包括客户主体资格是否合法、合格；交易是否正常，经营状况是否正常；以及客户可能存在的风险等，打击洗钱和恐怖分子集资。

KYC对新注册香港公司的尽职调查也非常全面，包括两种情况：

对于自然人控股设立的公司，需要在KYC注册的自然人：

1、占股比例≧10%的所有自然人；

2、所有董事，无论是否占股；

3、任何其他直接或间接对公司有控制权的自然人。

自然人KYC资料：

1、自然人身份证件清晰扫描件或者照片。身份证提供清晰正反面照片、护照提供照片页清晰扫描件或照片。

2、自然人手持证件半身照片。

3、地址证明（半年内水电费单或银行月结单、快递单）清晰扫描件。

实体/公司控股成立的公司，拟注册的公司有：

1、直接控股公司的营业执照/注册证书扫描件；

2、公司股权架构图，需要法人/董事签字；

3、追踪到间接持股比例≧10%以上的自然人股东或公众公司；并提供自然人的KYC资料和公司的KYC资料。

公司KYC资料：

1、公司的注册证书/营业执照扫描件；

2、如为上市公司的，提供证券交易所名称，及证券编号；

3、如为其他公众机构（提供统一信用编码）。

香港公司SCR备案

所有在香港设立的公司都需要对重要控制人进行登记，登记事项的内容必须在注册处的地址或香港指定的地址进行登记和保存，政府执法人员会随时进行检查。SCR需要做什么？其实只有两点：香港公司控制人(包括董事、股东)的个人信息，以及数据的存储地址。

1、SCR建册，填写表格；

2、备存地址，担任法定委托人；

3、公司注册时的董事/股东证件扫描件以及股份比例；

4、如果公司的股东是大陆公司或者海外公司，就提供公司营业执照；

5、如果公司有做变更的，备案信息以新的董事股东名册为主。

香港公司SCR备案过程中有以下几点注意事项：

1、所有已存在的香港公司，都需要做SCR备案；

2、新注册的香港公司必须都要做SCR备案。

3、香港公司的注册/年审/转股等业务，都需要提供相关人士的身份证复印件。

公司注册处《公司備存重要控制人登记册指引》P31 页 9.1.1 条例规定凡未有履行配合尽职调查责任， 即属刑事罪行。有关公司及其每名责任人可各处第 4 级罚款 (即 25,000 元 )。如情况适用， 另每日各处罚款 700 元 。

尽职调查和审计的区别

尽职调查和审计都需要反映香港公司的真实情况，那么审计和尽职调查有什么区别呢？

1.关注点：审计注重历史数据的准确性，财务尽职调查采用前瞻性方法，不仅关注历史经营业绩和财务状况，还关注未来经营和M&A交易的影响，评估和分析管理层编制的财务预测。

2.工作范围：审计工作范围由会计师职业守则严格界定；财务尽职调查的范围取决于客户的需求，如历史收益和现金流的质量、资产和负债、营运资本分析、或有负债和其他承诺、审查财务预测、评估M&A协议中的相关条款以及分析M&A价格调整机制。

3.在金融尽职调查业务中，会计师的决策是买方的顾问。应该披露什么样的审计；最好的基调是为什么看起来是这样，什么更有可能/可能。

4.就责任而言，审计是保障，每一次努力都不是保障。

5.就方法而言，虽然审计多年来倡导风险导向，但在实践中真正风险导向的案例很少。从实践经验来看，在全面调整工作中，报告级的审核和复核时间不会超过40%。

6.角色：会计师在审计业务中的角色必须严格要求其独立性。

7.披露方式：审计报告中有一定的规定，可以用任何方式写，理论上可以披露任何内容。

在享受香港公司给企业带来的便利的同时，经营香港公司也需要履行相应的责任。除了上述尽职调查和对注册人的重要控制之外，年度审查和审计纳税申报也应尽职调查。