一分钟解读新加坡GIP方案

▲单一家族办公室免税规定，单一家族办公室的架构，投资人必须成立一家控股公司，控股公司持有家族办公室100%的股份，并只管理该单一家族的资产。

该GIP方案也针对此架构的申请人、家族办公室与管理的资产有明确规定。

※ 规定一

申请人必须投资至少250万元新币，在新加坡成立一个单一家族办公室，该办公室所管理的资产(Asset Under Management, AUM)不低于2亿元新币(约10亿元人民币)。

※ 规定二

申请者需要有5年的创业或投资相关经验，并且个人或单一家族资产要达4亿元新币。

※ 规定三

申请该GIP方案时，申请者必须提供关于该办公室5年的商业计划书与财务规划，内容包含申请者在家族办公室中的职位、家族办公室如何运作，以及计划管理的资产类型。

※ 规定四

单一家族办公室所管理的资产类型，除房地产外，一般包括股票、债券与其他衍生产品，以及银行存款等。该GIP方案还要求在单一家族办公室成立第3年，必须雇用超过5名本地员工，且办公室年支出须达100万元新币。

政府出手，门槛降低

2009年新加坡政府又加紧脚步，针对单一家族办公室，降低其设立门槛，并给予更多优惠的税收政策。

这项法案，就是在亚太区富人圈中口耳相传的《新加坡基金税收豁免特技基金奖励计划，新加坡所得税法第13X章》(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme，简称13X条款)，该法案每五年会更新一次。

最新版本，即是王瑞杰在今年二月发布，效期至2024年。

新版本中，13X条款的资格虽仍须向新加坡金融管理局(MAS)申请，但门槛已大为降低。

※ 资产要求降低

规定单一家族办公室管理的资产从之前2亿元新币，降低为只要5000万元新币。

※ 雇佣人数减少

需要雇用的人数从5名本地专业投资人，降至3名本地专业投资人。

※ 办公室花费要求减少

每年办公室花费由先前的100万元新币，降至20万元新币。

而且经过核准，单一家族办公室在特定金融资产获取之报酬，可以免缴所得税。尤其免税政策一出，宛如金牌横空出世，更显见新加坡政府招揽富豪的野心。

新加坡如此吸引人的办公室制度，也让Dyson集团创办人戴森来此设立家族办公室。

家庭成员共同移民

针对单一家族办公室除GIP，所须聘雇的3位专业投资人士，并无任何资格限制，也不必一定要雇用新加坡人。

换言之，成立一个单一家族办公室，可以让3位家族成员在新加坡当地工作，经过2至3年时间，即可申请在新加坡的永久居留权。

这对富豪甚具吸引力，让后代进入家族办公室工作，不仅可享有移民的便利，更能让他们尽快掌握财富管理的观念，使家族资产顺利传承。

另外，在有钱人最重视的税法上，家族办公室在指定投资(Designated Investment)的特定收益(Specified Income)，可以享有所得税豁免优惠。

指定投资包含的商品或工具，基本上已是绝大多数家族办公室所管理的投资标的，包括公司股票、债券、期货、海外不动产等约十大类的商品，特定收益则是泛指交易或赎回金融产品的资本利得，这些在13X条款的规范下，统统免税。

家族办公室数量三年增四倍

新加坡金管局在今年指出，从2016年到2018年，新加坡家族办公室数量成长四倍。

在德勤会计师事务所2018年针对各国财富管理竞争力调查中，新加坡也位居第二，仅次于瑞士。

新加坡整体资产管理规模在去年底达3.43兆元新币，从2013年以来整体规模成长近一倍，如此好成绩，足以证明新加坡在家族办公室耕耘，已经开花结果。

不只引领亚洲国家，建构家族办公室的制度，新加坡还致力于整体金融环境的友善，尤其低税率制度也是闻名国际。

企业税率统一为17%，个人资本利得不征税，更在08年取消遗产税。

目前也与全世界八十五个国家如日本、中国、马来西亚等签订双边徵税协议，目的是避免双重征税，减轻位于新加坡公司的税收负担。同时，新加坡也可能与个别国家协议减税、免税等优惠方案。