程序1:审计项目标立项和审计

1.审计项目标立项

审计项目标立项是树立实际的内部审计新投资项目，即被审计的目的。审计目的包含集团公司下属的各分公司、集团公司内部的各部门、各种生产制作经营、新投资项目、体系软件等。

审计目的的选择一般采取以下三种方式:

①企业集团公司审计部依据对集团公司生产制作经营的体系剖析不良影响制订本年度内部审计工作筹划表，经许可后逐一推动。

②集团公司首席社长或股东会发行的筹划外主要审计每日义务。

③被审计人员明白提出审计规定，容许审计工作内容。

2.审计许可和受权

对于已项目立项的审计新投资项目，审计部在审计推动前应以发表报告书的方法向集团公司的更高社长报告审查、许可和受权。

程序2:审计充足筹备

审计事项确立后，审计人员开端筹备审计，制订审计方案。审计筹备包含

1.基础树立实际审计目的和审计领域。

内部审计的总指点方针是检讨和评价集团公司的各种运营管理主题运动，赞助集团公司机构成员合理推动职务职务。

对已树立的实际审计每日义务，审计人员应制订实际审计目的，有利于制订审计筹划方案和审计完成后的审计评价。

内部审计的领域一般包含

①机构内部主动全主动掌握体系的一致性、目标性。

②财务报表内容、原料正确性、一致性、可靠性。

③生产制作经营的高效力和预期目的。

④财产保全情形

⑤对相干法律法规、相干法律法规及现行政策、方案的遵循、执行情形。

审计人员应依据实际审计每日义务确立实际审计领域，以确保审计目的的开展。

2.选题背景原料

制订审计方案时，必需收集科学研讨审计目的的情形原料。

审计目的为集团公司分公司、公司时，情形原料包含组织构造、运营管理状态、管理制度人员相干原料、按时财务报表、相干法律法规和费用预算原料等。

审计目的为某个新的最新项目、体系软件时，情形原料的主要性是其项目标立项、费用预算原料、合同和相干负责人的原料等。

如果在其他应付款中进行过内部审计，请加载以前的审计文件，关怀以前的审计发现和审计目的对审计建议的心境。

3.开设审计合作组，树立审计时光

不同的审计新投资项目规定审计人员具有不同的专业才能和专业技巧，依据具体工作内容，审计公司应分配适度的审计人员，奇特审计建筑项目主管，实际分配审计工作。

除开审计合作组外，还应基础确立审计时光，包含审计开端时光、外勤人员工作时光、审计停止和审计报告的明白提交时光。

4.充足筹备基础审计规划方案

审计规划方案是一个表明审计目的、领域和实际开展的操作流程。进行审计工作后，审计筹划方案是审计工作记载。

审计筹划方案在方案审计工作中由审计负责人基础制订，在审计工作方面具体进行中，尽量进行变革和调整。

在被审计公司状态原料不全或推行冲突性检讨等状态下，审计人员还可以在审计全进程中制订和健全审计筹划方案。

5.方案审计报告的提交方式、时光和目的

6.提交审计通知书

审计前，审计人员应通知审计公司开展审计的时光、审计目的和领域，规定审计公司立即充足筹备相干文本文件、表格和其他原料，尽量合作。

在承担权推行突袭审计的情形下，审计公司不会提前通知被审计公司。

程序3:审计调查

1.审计交换会

审计开端前，审计人员应与被审计公司负责人、财务负责人及其相干人员召开审计交换会。控制基础情形，表明审计的指点方针和领域，及其审计中尽可能提醒的各种原料和尽可能赞助的领域等。

2.参观调查调查

审计人员应该现场视察被审计公司运营的具体地址、工业装备、员工和工作内容状态，合理认识被审计公司的工作内容运动。

3.科学研讨文本文件原料

对被审计公司提供的参观调查全进程中获得的文本文件原料进行收拾存档，进行检讨、科学研讨。

4.制造基础调查使用手册

基础调查后，审计人员应制造简略的基础调查使用手册，收拾被审计公司的基础情形和基础调查的推动情形。

流程4:剖析性操作流程和符合性测试

1.剖析性操作流程(比拟、占领率和变化偏向)

审计人员可以依据财务报告和相干工作内容数据信息测量相干占领率、发展方向的变化，以定性研讨的方法最好地把握被审计公司的经营状态。

主要的剖析，包含具体与费用预算的比拟，本年度内各月数据信息的比拟和变化偏向的本年度数据信息的比拟和变化偏向的账户间关联剖析的会计和运营占领率与前期、同类经营组织的剖析比拟，审计者依据比拟和剖析各种指标值发现的异常现象，应引起充足的关注，有目标地采取更详细的审计操作流程来检讨主要行业。

2.记述和剖析内部掌握规章制度设计方案的一致性

审计人员应采取绘图流程表、文字记述等方式记述审计公司目前的内部掌握规章制度管理方案。

审计人员在科学研讨、剖析被审计公司目前内部主动全主动掌握体系的相干管理方案、要求等文本文件的情形下，评价内部主动全主动掌握体系设计方案的一贯性。

3.基础剖析和评价内部掌握规章制度实施的目标

审计者可以选择内部掌握规章制度统计剖析表，或者控制相干人员等方式获得关于内部掌握规章制度实施情形的信息内容。
审计人员可选择对生产制作经营进行穿越测试或剖析检讨的方式，基础评价内部主动全主动掌握体系的实施情形。

穿行测试是审计人员对主要测试点，选择必定的买卖和生产制作经营进行操作流程检讨或文本文件检讨(依据机构记载跟踪选定检讨报告的全进程)。

判别剖析检讨，选择较少的样品数，检讨新投资项目，检讨实际有效，控制生产制作经营的具体解决是否与预测一致。

科学研讨信息管理体系的把持管理方案，开展信息管理体系的相干检讨。

信息管理体系的内掌握度规章制度涉及到被审计主题运动的信息收集、解决、传送和保管的要害要素。

特殊是集团公司各部下医院门诊信息管理体系把持的目标性、一致性立即侵害资产、财产安全性能和财务报告等的正确性、一致性。

审计人员解决被审计公司信息管理体系的内部掌握体系管理体系，全面把握和剖析，依据具体情形进行检讨。

剖析重大风险行业，树立主要审计领域和方法。

依据内部主动全主动掌握体系进行记述和检讨后，审计人员解决被审计公司内部掌握度规章制度的状态，进行基础评价，评价不良影响，确立操作弱点及其审计的要害。

进程5:本质性测试和详细审查

1.本质性测试和详细检讨是内部掌握度规章制度的基础评价，实用适度审计专业才能进行详细审查，评价被审计公司的生产制作经营。

2.审计人员应收集充足、可靠、相干、有效的审计直接证据(包含文本文件、函数、讯问记载、复算、把握等)，开展审查、剖析和科学研讨，进行审计鉴定。

利用数据统计剖析取样，质量检验财务会计记载，从证书到账户。

巡视仓库，质量检讨供给量药物、器械等会计库存商品，确立库存商品的保管状态及其库存商品财产的存在性、一致性和收费尺度的准确性。

排查固资，树立财产管理制度、发展趋势及其调整值状态。

梳理现金，检讨存款账户馀额，确立速动资产的安全系数和账户检讨情形。

信证的主要交易账户馀额，选择无法信证或未收到回信的主要账户取代操作流程，确立交易清理的准确性。

审查收费体系的收益日报、药品出售日报、现金收益日报、交叉检讨和体系软件检讨一致。

审查各种协定书，审查和评价签署主要合同的招标、招标和执行情形。

核查工程项目预、经费预算原料，报销工程概算，确立工程项目开支的合理化、精确性。

检讨购置申请书、供给合同和税票、出入库单、支付金融机构承兑单是否一致。

选择剖析检讨操作流程、检讨成本计算方式的准确性、折旧费用记载的准确性等。

检讨税金新投资项目，确立被审计公司是否遵循中国会计法律制度、相干法律法规和他的要求，是否按时全额支付税金。

审查费用的原因、审查手续，确立实际有效、合理、合理。

其他审计操作流程

内部审计人员依据基础调查、符合性测试和详细审查，收集适度、有效、相干审计的直接证据，依据剖析和评价发现审计，明白提出适度的审计建议。

程序6:审计发现和审计建议

1.审计发现

审计发现应包含真正知识的广泛性、规范和期待、原因和成果。

真正的广泛性是指审计人员在整个审计进程中发现的具体情形和相干问题。

规范和期待是指评价这类难题所根据的现行政策、尺度、鉴定指点方针、费用预算指标值等。

原因是审计者剖析的具体情形和相干规范不同。

成果是指具体情形和规范差别引起的侵害和相干不良影响。

审计人员书面通知文本、相干数据图表等详细阐述相干审计发现，审计人员发现短文的审计发现须要相干审计直接证据。

2.审计建议

审计人员应依据实际内部掌握规章制度的情形和相干审计发现明白提出实际适度的审计建议，有利于被审计公司健全内部掌握规章制度，降低财务风险。

程序7:审计报告

1.审计审计和监视

审计建筑项目主管解决审计人员审计工作原稿和收集的相干肯定原料进行详细审计，对审计人员实施的相干审计操作流程进行恰当的监视和管理制度。

2.收拾审计原稿和相干原料，写建议交流原稿

①外勤人员工作中，审计人员解决审计原稿和收集的相干文本文件、表格、记载等直接证据原料的收拾、分类。

审计人员应依据统一的规范对审计工作原稿和直接证据原料的核编号索引号码进行检讨。

②在召开撒离座谈会之前，审计建筑项目主管应制造详细的建议交流原稿，也可以取代审计报告原稿。

新投资项目审计目的、审计领域、推行的审计操作流程应简略阐明，详细讨论实际审计发现和基础审计建议。

3.与被审计公司详细剖析

与被审计公司的有效沟通包含重大问题的有效沟通和离散座谈会的建议交流。