企业会计审计流程十步骤：项目立项与授权、审计筹备充足、基本调查、分析性操作程序及符合性测试、本质性测试及详细审查、审计发现和审计提议、审计报告、过后审计、审计评价、审计档案文件。

步骤一：审计项目立项和审批

1.审计项目立项

审计项目立项是指确立具体的内部审计最新项目，即被审计的总体目的。审计目的包含企业集团下属的各子公司，企业集团内部的各部门、各种生产运营或最新项目、体系等。

审计目的的选择一般由以下三种方法 管理决策：

①集团公司公司审计部根据对企业集团的生产运营进行专业化分析迫害性来制订年度内部审计工作筹划表，经准予后逐一履行。

②由企业集团首席总裁或股东大会下达的筹划外要害审计日常义务。

③由被审计者明白指出审计要求，经准予履行审计工作流程。

2.审计准予与授权

对于已项目立项的审计最新项目，审计部应在审计履行前以颁布报告的方式报企业集团首席总裁审核、准予与授权。

步骤二：审计筹备充足

在确立审计事项后，审计人员一开端审计筹备工作，制定审计筹划方案。审计筹备工作包含以下几个方面：

1.基本确立具体审计目的和审计规模。

内部审计的总指点思想是核查和评价企业集团各种经营管理运动，协助企业集团组织的成员有效地履行他们的岗位工作职责。

针对已确立的具体审计日常义务，审计人员应制订具体的审计目的以有益于制定审计方案和审计工作上停止后的审计评价。

内部审计的规模一般包含以下好几个方面：

①组织内部全主动主动掌握体系的适度性、针对性。

② 财务信息內容、原材质的正确性、一致性、可靠性。

③生产运营的效力高和预期后果。

④资产的护卫情形

⑤对相干法律法规、法律法规及政策、筹划方案的遵守、推行情形。

审计人员应依据具体的审计日常义务确立具体的审计规模以确保审计目的的进行。

2.研讨背景原材质

在制订审计筹划方案时要收集、科研审计目的的状态原材质。

当审计目的为企业集团子公司、部门时，状态原材质主要包含其组织构造、经营管理情形、管理方案人员相干原材质、准时的财务报告、相干的相干法律法规和经费预算原材质等。

当审计目的为某一新新项目、体系时，状态原材质主要指其项目立项、经费预算原材质、协定书及相干责任人原材质等。

倘若在其他应付款履行过内部审计，则应读取以前的审计文本文档，关注以前的审计发现及审计目的对审计提议的心理状况。

3.首创审计协作组和确立审计时光

不一样的审计最新项目要求审计人员具备不一样的专业技巧和专业才能，依据实际工作流程的务必，审计企业应分派恰当的审计人员，特别审计工程项目经理，并对审计工作上进行具体的分派。

首创审计协作组的此外，应基本确立审计时光，包含审计一开端的时光、外勤人员人员工作时光、审计停止及审计报告的明白指出时光。

4.筹备充足基本审计方案

审计方案是阐明审计目的、规模和具体进行的操作程序。开展审计工作上后，审计方案是审计工作上的记载。

审计方案在筹划方案审计工作中里时由审计责任者基本制订，并在审计工作上实际进行中依据务必进行修正和调整。

在被审计企业状态原材质不全或履行突击性检讨等情形下，审计人员还能够在审计整个进程中制定和完美审计方案。

5.筹划方案审计报告的提交方法 、时光和总体目的

6.传来审计通知书

在审计前，审计人员应通知被审计企业进行审计的时光、审计目的和规模，并要求被审计企业马上筹备充足相干的文本文档、报表和其他原材质、告诉务必互相配合的相干事项。

在承受权履行突击审计的情形下，审计企业并不事前通知被审计企业。

步骤三：审计调查

1.审计座谈会

审计一开端前，审计人员应与被审计企业责任者、会计主管及其他相干人员举办审计座谈会。把握基础情形、阐明审计的指点思想和规模以及审计中务必提供的各式各样原材质和务必协助的规模等。

2.参观考核调查

审计人员应该场视察被审计企业的经营详细地址、机械装备、职工及工作流程情形，对被审计企业的工作流程运动获得 感性认识。

3.科研文本文档原材质

对被审计企业提供的及参观考核调查整个进程中得到的文本文档原材质进行收拾归档，并进行查询、科研。

4.编写基本调查使用阐明书

基本调查开展后，审计人员应编写简略的基本调查使用阐明书，梳理被审计企业的基础情形及基本调查的履行情形。

步骤四：分析性操作程序及符合性测试

1.分析性操作程序(比拟、占比和趋势剖析)

审计人员应依据财务报表和相干工作流程数据信息计算相干占比、发展趋向改变，用定性剖析的方式可以能够最好地控制被审计企业的经营状态。

主要的分析、比拟包含：实际与经费预算的比拟;年度内各月数据信息的比拟及趋势剖析;年度间数据信息的比拟及趋势剖析;账号间关系分析;财务会计和经营占比与初期、同类经营机构的分析比拟；审计人员根据比拟和分析各种指标所发现的异常情形，应导致富余关注，从而有针对性地选用更详细的审计操作程序来核查主要范畴。

2.描写和分析内部掌握制度方案设计的适度性

审计人员应取用制图流程图模板、文字阐明等方法 描写被审计企业现阶段的内部掌握制度管理制度。

审计人员应在认真科研、分析被审计企业现阶段内部全主动主动掌握体系的相干管理制度、规定等文本文档的情形下，对内部全主动主动掌握体系方案设计的适度性进行评价。

3.基本分析和评价内部掌握制度推行的针对性

审计人员可采取内部掌握制度统计剖析表或控制相干人员等方法 获得 内部掌握制度推行情形的相干信息。
审计人员可采取对生产运营进行“穿行测试”或判别剖析检验的方法 ，基本评价内部全主动主动掌握体系的推行情形。

“穿行测试”是审计人员针对要害测量点，挑选必定的交易和生产运营进行操作程序检验或文本文档检验(依据组织的记载来追踪选定检测报告的所有整个进程)。

判别剖析检验是选择较少的样本数对选定最新项目进行检验、核查，以检验真实可信，把握生产运营的实际处置是否与预计一致。

科研管理信息体系的掌握管理制度、进行管理信息体系的相干检验。

管理信息体系的内部掌握制度涉及被审计运动的信息收集、处置、传输和储放要害步骤。

尤其是企业集团各下属医院的管理信息体系掌握的针对性、适度性马上伤害其财产、资产安全系数及财务报表等的精准、一致性。

审计人员处置被审计企业管理信息体系的内掌握度规章制度进行多方位控制与分析，并依据详细情形进行相干的检验。

分析重大风险范畴，确立主要审计的规模及方式。

根据对内部全主动主动掌握体系进行描写和检验后，审计人员处置被审计企业的内部掌握制度情形进行分析并做出基本评价，鉴定迫害性，确立掌握单薄环节以及审计的主要。

步骤五：本质性测试及详细审查

1.本质性测试及详细检讨是在对内部掌握制度的基本评价大部分，运用恰当的审计专业性详细审查、评价被审计企业的生产运营。

2.审计人员应收集富余的、可靠的、相干的和合理的审计证据(包含文本文档、函证、询问笔录、复算、控制等)，进行审核、分析与科研，造成审计鉴别。

一般应包含以下几个方面：

• 加总相干明细账户余额与总分类账余额比拟核查二者是否一致。

• 运用数据剖析抽样，抽样检验会计记载，从凭证到账号。

• 巡查库房，抽样检验核查供给量药品、器材等账务产成品，确立产成品的储放情形以及产成品资产的存在性、一致性及收费的正确性。

• 清查固资，确立资产的管理方案、发展趋势以及调节值情形。

• 归纳现金，核查储蓄余额，确立速动资产的安全性能及账实核查情形。

• 函证主要往来账户余额，挑选无法函证或未得到回复函的主要账号履行替代操作程序，确立往来结算的正确性。

• 审核收费体系的盈利日报表、药品出售日报表、现金盈利日报表，交叉式核查并与体系核查一致。

• 审核各种各样合同书，对主要合同签署的招、公开招标及推行情形进行核查与评价。

• 核查建筑项目标预、费用预算原材质，复算工程概算，确立建筑项目支出的合理性、正确性。

• 检讨采购申请表、供货合同与发票、出入库单、付款银行承兑汇票是否一致。

• 采取分析性核查操作程序，核查核算成本的正确性、折旧记提的精确性等。

• 检讨税款最新项目，确立被审计企业是否遵守在我国税收法律、法律法规及其他规定，是否按时、全额的缴纳税费。

• 审核花销的造成情形、审批办理流程，确立其真实可信、合情合理、合理性。

• 其他审计操作程序

内部审计人员根据推行基本调查、符合性测试和详细审查，收集恰当的、合理的及相干的审计证据，并根据分析与评价造成审计发现，并明白指出恰当的审计提议。

步骤六：审计发现和审计提议

1.审计发现

审计发现应包含真谛的客观性、尺度及愿望、原因及成果。

真谛的客观性是指在审计整个进程中审计人员发现的详细情形、相干难点。

尺度及愿望是指评价这类难点所根据的相干政策、规范、评定指点思想、经费预算指标等。

原因是审计人员分析的详细情形与相干尺度导致区别的原因。

成果是指详细情形与尺度导致区别造成 的伤害及相干迫害性。

审计人员利用书面通知文字、相干数据图等详细论述相干的审计发现，审计人员成小文章的审计发现需有相干的审计证据来可用。

2.审计提议

审计人员应依据具体的内部掌握制度情形及相干的审计发现明白指出具体的、恰当的审计提议，以利于被审计企业完美内部掌握制度、降低经营风险。

步骤七：审计报告

1.审计核查与管控

审计工程项目经理处置审计人员的审计工作底稿及收集的相干确认原材质进行详细的核查，并对审计人员履行的相干审计操作程序进行恰当的管控和管理方案。

2.收拾审计工作底稿及相干原材质，编写提议交流稿

①外勤人员人员工作方面，审计人员处置核编的审计工作底稿及收集的相干文本文档、报表、记载等证据原材质马上收拾、归类。

审计人员应依据统一的尺度对审计工作底稿及证据原材质核编索引号，有利于查询。

②举办撤走交换会前，审计工程项目经理应编写详细的提议交流稿，还能够核编审计报告纸稿代替。

提议交流稿应扼要阐明最新项目标审计目的、审计规模、履行的审计操作程序，并对具体的审计发现和基本的审计提议进行详细论述。

3.与被审计企业深刻剖析

与被审计企业的交换与沟通包含重大问题的交换与沟通及撤走交换会上的提议交流。

①重大问题主要是指，在审计整个进程中发现的早已进行的重大违规或对企业集团好处造成较为严重要挟的难点。

在这里类情形下，务必被审计企业马上选用相干的防范办法。审计人员应依据具体情形分析所发现问题的本质及伤害，确立交换与沟通的总体目的，并报企业集团首席总裁准予。

②举办撤走交换会，就相干审计发现与审计提议与被审计企业深刻剖析。