时间:2021-03-02 作者:港勤商务 浏览:
近日,据多家媒体报道,着名导演、演员英达与妻子在美国四个银行,共开设六个账户,以每次低于一万美元,分五十次存入他们联名的银行账户,约50万美元。
这一行动违背了美国联邦法,涉嫌洗钱和偷税漏税,最高可判十年和罚款50万美元。依照英达采用庭外和解的做法,可以确定他的收入源自中国的合法所得,在中国应当已经交过税了。他之所以选择上述的做法,显然,并不是为了洗钱,恐怕是道听途说,为了避免税务上的繁琐,认为只要每次存入银行低于一万美元,便可省去申报个人所得税的麻烦。
其实不然!
一、在美国,什么样的收入必需缴税?
美国,是全世界税务法最繁琐的国度。美国第32届总统罗斯福就曾经说过,“我完整无法弄清晰税款金额”。因此他致信国税局长,“对我来说这似乎是一个精深的数学问题,是否请国税局告知我,我毕竟须要缴纳多少税款?”
那么,在美国什么样的收入必需缴税呢?
假设有一天你在纽约曼哈顿的第五大道上逛街,脚底下踩到一张绿票子,弯腰捡起来一看,哇噻,是一张百元美元大钞,四下一观望,无人来认领。这时,你可以学习雷锋叔叔,把百元大钞上缴到失物招领处;你也可以把钱放进自己的口袋(在美国不偷不抢可以视捡到的财物为己有)。但是,你必需本着一颗老实的心,把百元大钞归纳入年收入,缴纳个人所得税。
严厉说来,任何收入(包含在美国本土和全球各地的所得),都必需填入纳税栏目,甚至连“挪用公款的收入”(EmbezzledFund)也该列入其中。否则,将来东窗事发被公司起诉上报国税局,届时国税局就不客气了,他们会将你的隐瞒所得,连本带利带罚款并罚,罚金可能比贪污得来的不义之财还要高。当然,有些收入是不需缴税的,如“事故保险赔偿”、生涯福利金(低收入补助)、军事津贴、退伍军人福利等……
二、哪些人必需纳税?
那么,怎样来定义纳税人呢?
美国国税局规定,美国税务居民(包含国民、绿卡持有人,持有合法工作签证工作的人)都有纳税的任务。美国税务居民的概念,即只要近三年在美国居住超过183天就是美国的税务居民,须要向美国国税局报税(J1和F签证有必定的豁免期),这个纳税规模包含全球资产。从新闻来看,英达是美国绿卡持有者,也正因此,他对美国有纳税任务。
而美国国民无疑更要纳税,哪怕你没有居住在美国,每年到了报税季节,你在世界各地所获得的收入和拥有的财产,都必需向美国国税局申报,应缴纳的税款一分都不能少,逃税就是犯法,而且是刑事罪。
三、征税太高,高收入者逃离美国
然而在任何社会,人的境界不可能都一样,有些富人以为对他们的征税太少了,而有些富人则因为不堪重税,干脆扛起背包提着皮箱,抬头对着自由女神挥手道别:“Byebye,America!”
比如,亿万富翁萨瓦瑞(EduardoSaverin)就是极好的例证。萨瓦瑞是Facebook的创始人之一,他在公司上市前毅然废弃美国国籍,打点行装前往新加坡,成了新加坡居民。
为什么?因为新加坡为亿万富翁,提供了优厚的税收优惠。萨瓦瑞的重要收入是来自资本收益(CapitalGains),而新加坡居民不用缴纳资本利得税,最高的个人所得税也只有20%。但是美国呢,要缴纳15%的资本所得税,2013年个人所得税已调整到高达39.6%,资本利得税也上调到了20%,对高收入者的投资收入(InvestmentIncome),也将开端征收3.8%的税。
试想一下,假如萨瓦瑞把手头的股份全体兑现,在新加坡他不用缴纳一分钱的资本所得税,而如果他依然坚持着美国国籍,再假设目前Facebook市值1000亿美元,他占4%的股份,售出全体股份就是40亿美元,要是这笔巨款都算做他的资本利得,他就必需缴纳8亿美元(1000亿美元×4%×20%=8亿美元)。
然而,萨瓦瑞事件并不是孤立的,过去几十年来,有8位着名的Ex-Americans(曾经的美国国民)废弃了美国国籍,虽然废弃的理由各异。比如大家熟知的工夫演员李连杰,2011年就废弃了美国国籍,成为新加坡居民。
近两年,据美国国税局的统计数字显示,有越来越多的美国国民废弃了美国国籍。
四、要逃离,先“交钱”
不可否定,美国日益严苛的税务立法,是促使他们废弃国籍的重大诱因。据专家泄漏,由于9·11事件对资本流动和可怕主义的担心,有证据显示金融巨头瑞士银行(UBS)和海外机构,勉励美国纳税人隐瞒国外汇款账户。
面对这种状态,美国国会出台了对海外账户的严苛规定:故意漏报海外资金账户,每年的新罚款是这一账户最高值的50%,两年故意违规便可以清空这一账户。也难怪一些美国人要废弃美国国籍。但是美国针对废弃国籍也有新对策。当然还是以罚款作了结,交了钱就放你走!
举例来说,假如你有价值5000万美元的资产,你想废弃美国国籍成为巴哈马国民。但是,你又想留给在美国生涯的三个孙子每人各1000万美元,按2012年的遗产税率35%来计算,你必需先替孩子缴纳1050万美元联邦税之后才可以分开。国税局是提前向你征收了一笔遗产税(estatetaxes)。而到了2013年,由于遗产税率进步至55%,你废弃国籍的代价就变成1650万美元了。
不过相似萨瓦瑞那样的富人,美国国会将罚征“出境税”(exittax),权衡你是否逃避税务责任的尺度是:凡过去五年美国纳税人的资产净值大于200万美元,或过去五年的平均年所得税为151000美元(经调整通胀率),罚征“出境税”是30%的资本利得税。
因此,中国富人在移民美国时,也须要三思而行。(文/陈思进)
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