5月19日，财政部等六部门宣布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理措施》，7月1日起，我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。

海外账户金额尽量低于100万美元

CRS的实质是反避税，高净值人士最须要做的就是合规计划、未雨绸缪。

有海外投资专家表现，CRS重要关注海外金融资产，包含海外的银行存款、带现金价值的保单、股票、信托受益权或投资公司的股权等。依据CRS规定，对2017年1月1日之前账户金额在25万美元以上的，须要穿透;100万美元以上的，要详细尽调。依据中国的尽职调查时光表，按账户总额不同，2017年12月31日前，金融机构将完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查，并在2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全体存量机构账户的尽职调查。就此，高净值人士应重新配置海外账户，尽量将每个账户金额减少到100万美元以下。

同时，以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等并非金融资产，不在CRS涉及规模之列。所以，高净值人士配置资产时，可更多斟酌海外房地产、珠宝、艺术品、贵金属。

家族信托无法绕开

值得注意的是，近年来中国高净值人士全球资产配置的首选国——美国，并未参加与中国相干的CRS筹划中，原因是美国并不属于OECD(经济合作与发展组织)宣布的已经签订或者许诺签订CRS的国度或地域，被列为非CRS参与国。虽然美国通过《海外账户纳税法案》实现金融账户涉税信息交流，但海外资产配置主流的美国房地产投资，不属于CRS交流信息行列。

对此，业界广泛预测，美国EB—5投资移民、美国房产正成为当下中国高净值人群在CRS全球征税时期调整全球资产布局的重要选择之一，且热度将连续上升。据调查，高达55.5%的中国高净值人士表现，会选择美国EB—5投资移民项目作为资产保值增值道路，因为拥有美国绿卡后，中国的资产还是依照中国的《税法》缴税。

此外，受富饶人群青睐的离岸信托难逃CRS核查，成为被重点审视的对象。海外投资专家表现，目前很多富豪在海外设立家族信托，一般在维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等，大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国或地域，且CRS协定内容规定，已设立的家族信托有关信息也要被披露，包含家族信托的委托人(即财产授予人)、掩护人、受托人(通常是信托机构)、受益人。所以，家族信托持有的金融财产无法绕开CRS。

就大额保单而言，以香港为例，CRS履行后，内地税务机构可以获取内地居民在港所开设的金融账户信息，这其中就包含具有现金价值的保险账户。依据香港方面的规定，去年12月1日起，内地新投保客户将采取新版的开户程序，对于2017年1月1日前已经生效的存量保单，保险机构也会进行合规审查，非香港居民投保客户需至相应保险机构提交声明，并于90日内递交。

依据《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内外取得的所得，应依法缴纳个税。内地居民在港购置的保险所获的红利收益本就应当缴税，但保险赔款属于法律规定的免税规模。因此，CRS实施后，在香港购置保单的内地居民税负不会增长。

剖析人士指出，CRS共享信息的重要目标在于打击跨国逃避税，内地居民出于境外资产配置等正常目标赴港购置保险的情形，不会受到CRS影响。不过，斟酌到年前银联卡“封堵”香港保险以及年初外汇局再次强调个人购汇不得用于尚未开放的资本项目，CRS对于香港保险市场的影响毕竟如何，还需时光检验。