近段时光，美国亮出30多年来力度最大的税改方案，引发全球热议。

威望财税专家表现，中美税制大不雷同，税改方案内容庞杂，具体影响尚待视察，不能简略下结论。

美下调企业所得税对企业竞争力影响如何?

随着美国众议院、参议院相继通过各自版本税改法案，目前国会两院正在协商最终统一法案，据信可在今年圣诞节前后获批通过。

即将开启的减税筹划中，C型公司所得税税率从35%下调至20%、对新增投资成本在规定时光内容许完整费用化、规范公司所得税优惠办法……参众两院就上述举动基础达成一致。

中国财政科学研讨院院长刘尚希说，一方面要看到美国公司所得税税率下调15个点的对象仅限C型公司，即所谓大型团体公司、上市企业，受益面只占全体企业5%左右;美国近3000万户的穿透实体，即个人独资企业、合伙企业等不享受该政策，仍需缴纳个税。

“另一方面此次是将美国联邦的公司所得税名义税率降至20%，州和处所也要征收所得税，最终名义税率在26%左右，和中国目前25%的企业所得税程度差不多。”刘尚希弥补说，而据美国有关机构测算，综合斟酌名义税率、税基和优惠政策的变化，企业实际税率可能只降落2个点。

尽管减税力度没有看起来那么大，但税率降落释放的降成本信号对企业的吸引力毋庸置疑。美国制作成本更低，是否会减弱中国制作的竞争力?“不须要太担忧很多企业会因此去美国办厂。企业选址是一个庞杂的事情，不会单看税收，得斟酌综合成本。”波士顿咨询公司合伙人兼董事总经理周园的话道出部分业内心声。

美个税尺度扣除额翻番如何影响百姓钱包?

美国税改中，最牵动百姓钱包的，莫过于个人所得税改造。

参众两院达成一致：降低个税税率平均程度;撤消个税基础免征额，将尺度扣除额翻番，如单独申报从6350美元进步到12000美元，夫妻结合申报从12700美元进步到24000美元;规范个税优惠办法;调整个人替代性最低税制度。

北京大学经济管理学院教授刘怡以为，不同于我国个税收入仅占全体税收7%左右，美国个税收入占联邦税收的48%。方案的确能减轻个人税收负担，但一个清楚导向是中高收入阶层更多受益，旨在勉励富人增长投资花费，扩展就业。

据美国智库TPC(税收政策中心)测算，税改后的2019年，每个纳税人平均减税1200美元，税后收入增长1.6%，但是62.2%的减税效益流向收入最高的20%群体。其中收入最高的1%纳税人，平均减税2.8万美元，税后收入增长1.8%。

不过，为补充可能增长的财政赤字，方案将破除多项扣除或抵免政策。据美媒报道，大学接受的捐助资金、学生减免的学费及奖学金、研讨生博士生的收入等或将被征税。不少在美留学生表现，正亲密关注税改最新进展，最担心的就是针对学费及奖学金部分征税，无疑加大留学成本。

美国税改如何影响我国下一步个税改造?

中国人民大学财政金融学院教授朱青说，我国未来个税改造目的很明白，就是由目前按不同所得项目分离征税的分类征税模式，转向综合与分类相联合的计税模式。通过树立“基础扣除+专项扣除”机制，恰当增长专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。

免税吸引资本回流中国市场如何应对?

美税改方案另一看点，是对美国海外子公司的股息汇回免税，同时以低利率勉励美国公司海外存量利润回流，税款可分8年期缴纳。

朱青解释说，原先美国对海外子公司利润全球征税，同时实施税收抵免。美国联邦现行企业所得税率最高35%，如果一家在华丽国企业获取利润后先在中国缴纳了25%的所得税，当这部分利润汇回美国时，美国会对它收取差额所得税。此次改造把全球征税原则改成属地征税原则，必定条件下对美国企业的海外利润汇回不再征税。

“如果叠加上降低公司所得税率的减税效应，我们以为这项办法会刺激部分美国海外企业将当地的税后利润汇回，甚至可能引发利润汇回浪潮。”朱青说。

专家指出，目前，美国对外直接投资(FDI)中，进入中国市场的占比不足1.9%，远低于爱尔兰等美国资本偏爱的头号目标地。

2017年，从年初国务院宣布《关于扩展对外开放积极应用外资若干办法的通知》，到上半年自由贸易实验区扩围;从中央财经引导小组第十六次会议多举动改善营商环境，到十九大报告提出推进形成全面开放新格式……这些举动释放一个积极信号：我国对外开放的脚步不会慢下来，更好的营商环境会让更多外资引进来、留得住。

率先行为中国减税降费大棋局全球瞩目

百年不遇的国际金融危机，引发全球政治经济大变局。在这一背景下，越来越多国度参加全球减税浪潮。

专家表现，相比美国此次减税方案，中国实际上是世界重要经济体中率先开启大范围减税降费先河的国度，早在国际金融危机爆发之初，就在全球提早布局一揽子构造性减税方案，助推经济新旧动能转换，提振实体经济信念。

数据显示，以营改增为代表，近年来我国减税成效显著。自2012年迄今营改增累计减轻企业税负超过1.7万亿元。

支撑小微企业税收优惠政策扩围、减半征收企业所得税的小型微利企业年应纳税所得额上限从6万元进步到50万元、科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从50%进步到75%……更大力度税收优惠不断为企业减负。

此外，2013年以来，中央设立的行政事业性收费由185项减少至51项，减少幅度超过72%，其中涉企收费由106项减少至33项，减少幅度为69%。中央层面的降费，每年可减轻社会负担超过3200亿元;省级层面的降费，每年可减轻社会负担超过470亿元。

刘尚希说，十九大报告部署建设现代化经济系统，继续深化供应侧构造性改造。可以预感，下一步我国减税降费改造力度不会减，支撑实体经济降成本，营造更好的营商环境。

“这些并不是为了应对美国减税提出的临时办法，而是继续我国一直在做的工作。”刘尚希说。