A.美国联邦税

美国联邦将公司作为独立法律实体而征税。

为了保证公司可以应用最优惠的税法规定，并且就责任而言，外国母公司与美国子公司之间的业务关系必需清楚定义并由书面文件坚持其法律个体的独立性。比如，子公司应与其母公司应具有正式关系，该关系应由书面协定肯定。而且，该关联方之间的交易必需反映公正交易定价，否则IRS可以就美国所得税法之目标而再分配双方之间的收入。

美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司起源于美国境内的所得徵收的一种税。分联邦和州处所两级徵收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。公司所得税开端于1913年3月1日的联邦公司所得税法，到1916年才成为一个正规化、永久性的税种。

（1）纳税人。公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。美国税法规定，凡是依据各州法律而成立，并向各州注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。凡是依据外国法律而成立，并向外国注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全体或部分属于美国，都是外国公司。

（2）课税对象、税率。美国公司所得税的课税对像是美国公司起源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司起源于美国境内的所得。上述所得重要包含：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

公司所得税采用超额累进税率，对应纳税所得额在10万美元至33.5美元之间的，加徵5%的附加税；应纳税所得额超过1500万美元的公司，要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%,二者取较小者。重要从事提供服务的公司，只按35%的比例税率纳税。外国在美国从事贸易经营运动的所得，依照美国公司所得税的累进税率徵税。

（3）应纳税所得额的计算和应纳税额的计算。应纳税所得额是公司的总所得减去为取得收入而产生的、税法容许扣除的各种费用和丧失后的余额。容许扣除额是由税法事先规定的、公司在取得总所得进程中产生的必要的营业和非营业支出。

公司所得税的纳税人可以任意选择各自的纳税年度，即纳税的起讫日期，但一经肯定，就不得随便转变。纳税人可以选择权责产生制、现金收付制或其他会计核算方式作为计税方式。纳税人应在每年4月15日前提交预计申报表和上年实际纳税表，并按预计申报表在该纳税年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按必定的比例纳税公司所得税。公司所得税按年一次徵收。纳税人可在其选定的纳税年度终了后两个半月内申报纳税。年度之间的亏损可以抵补和结转，本年度亏损，可向上转抵3年，向下结转15年。

B.美国加州税

美国加利福尼亚州公司税。加州税制分由州及郡各不同层级单位主管及征收，重要之税类包含：

公司所得税及营业权税(CorporateIncomeFranchiseTax)营业权税是每年应税所得之8.84%，但最低税额为800美元。
出售税及使用税(SalesTaxandUseTax)

出售税是美国州和处所对种类商品及劳务按其出售价钱的必定比例课徵的一种税。美国的出售税是在19世纪营业税的基本上演化过来的。1921年，西弗尼亚州率先开徵零售出售税。那时的零售出售税是对一切工商业的出售收入额徵收，税率很低。目前，全美国已有46个设置了出售税，出售税已成为州的重要财政收入起源，占州税收收入的40%以上。美国处所也徵收出售税。出售税包含普通出售税和零售出售税。普通出售税以从事工商经营的个人或者企业为纳税人，以销售商品的出售收入或劳务收入作为课税对象，采取比例税率。在美国开徵普通出售税的州之间差别及变化较大。普通出售税以商品或劳务流转的全进程为徵税环节，履行从生产到花费每流转一次，就徵收一次税的原则。普通出售税的免税规模包含种子、化肥、保险费等。

零售出售税亦称特种出售税，是对商品零售环节的零售额所徵收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。这表明，虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负通常由购置者负担。零售出售税履行差异比例税率，各州规定不尽雷同，最高税率到达10%.

目前加州之出售税额为7.25%，但因为各处所亦得附征出售税，故实际之税额在7.25%至10.25%之间。在加州之企业若所使用之有形流动资产并未缴交出售税，则须缴纳使用税，例如购自外州之资产或存货。目前洛杉矶市的出售及使用税是9.00%。

C.洛杉矶处所税

房地产税/地价税/处所财产税(LocalPropertyTax)：随各处所而不同，洛杉矶地域平均房地产税/地价税/处所财产税税率约为公告地价的1.1%。

失业保险税(UnemploymentInsuranceTax)