市面上的媒体，出于经济利益的也好，出于赚取眼球吸引流量的也罢，还是很多半瓶醋的，把经济实质方案描述的无比的恐惧，感觉世界末日已到，再不跑，就没命了一样。

所以，我们就分析 2 个问题；

问题一，什么是经济实质法，出台的目的是干嘛

问题二，也是本文的重点，经济实质法对你有什么影响，我需要做什么？

1. 3 分钟读懂经济实质法案

经济实质法主要是指以 BVI、开曼为首的岛国颁布的一系列法案，因为各个岛国国家在离岸这块都大同小异，因此你看到每个国家出的经济实质法也都八九不离十，这里我们统称为岛国经济实质法。

为什么有这么个法案？2 个问题。

1. 税务不透明，更准确的说是公司信息不透明，早些年，在 BVI、开曼设立一家公司，只需证件，当场出证。公司最终受益人信息完全不透明，导致发生了很多事情。

2. 税基侵蚀，可以简单理解为合规性的避税以及不合规的避税、逃税，二者的并集。相比之下，有香港、新加坡、美国在这一块已经做的非常完善了，针对公司经济活动中的主要流转节点，都有对应的法律作为配套。

但是，以 BVI、开曼等为代表的岛国属地，连基本的税务身份识别都没界定清楚，哪来报税这一回事。谁没事自寻烦恼，他们的烦恼不是来源于自己，而是来源于欧盟。

世界上有很多的零税收或者低税收的属地，说的专业点叫税收洼地，形不形象。

2. 纯持股平台，从未有过股息分红或者资本利得，连公司账户都没有，是否需要满足经济实质？

不需要满足，但需要按时申报。

注意：所有的 BVI 法律实体都需要申报，并且是每年按时申报，但是不需要满足经济实质。就跟香港公司每年都需要主动报税，但是需不需要纳税，那是另外一回事。

3. 纯持股平台，有对应的股息分红，是否需要满足经济实质？

需要。

但是仅需要满足简化的经济实质测试。

什么意思？经济实质的测试分 2 类，一类可以理解为标准的测试，一类就是简化的，前者需要每年申报一大堆信息，而后者只需要提交非常简单的资料即可完成。

而有股息分红的纯持股平台，属于 9 大类业务，根据法案的定义，只需要满足简化的测试，应该 99.99% 的客户都可以轻易满足。

4. BVI 公司通过券商账户持股某家公司的股份，这种是否需要满足经济实质法案里面的要求？

不需要。

持股的前提是必须得直接持股，这种通过券商间接持股的不算纯控股公司，因为不属于相关的活动范畴，无需满足。

上面结论的前提是，你这家公司没有从事除了持股之外的其他业务，如果你除了通过券商持股外，还从事了别的业务的相关活动，那么就得判断，其他的相关活动是否需要满足经济实质的要求。

5. BVI 公司除了持股，还买了债券，不动产，是否需要满足经济实质？

不需要。

也就意味着不是一家纯持股的公司，当然也就不满足 9 大类的定义，自然无需满足经济实质。

这个已经被内地的上市东亚机械实践了，简单讲就是，公司的最终受益人其持有的 BVI 公司，除了纯控股之外，还持有美国政府债券，Oiger（知名的离岸律所，同时也是旺旺来富在 BVI 当地的合作律所） 给出的律师意见为，不属于纯控股企业，也就无需满足经济实质。

6. BVI 公司持股，但是还从事知识产权的业务，这个是否需要满足经济实质？

需要。

请结合上面的问题来分析，若在持股这个业务基础上，还从事的别的业务，比如知识产权，后者是 9 大类里面的。

因为知识产权需要满足经济实质，因此，这家做「综合业务的」法律实体也需要满足。

7. BVI 公司拥有其他司法管辖区的税务居民身份，比如香港、新加坡，是否需要满足经济实质？

不需要。

如果你的 BVI 公司已经申请到了香港的商业登记证，或者通过新加坡的 Inward Re-Domiciliation 政策，Domiciliation 这个词不知道怎么翻译比较好，牛津的官方解释是「the act of making a particular country your legal home or place of business」。

跟香港的类似，就是把海外的公司，比如 BVI 这类，从 BVI 的司法管辖区（属地）转到新加坡来。

其实任何一个属地都是可以自由进出的，比如你要是愿意，也是可以把你的香港公司从香港迁移到 BVI 的，这个过程叫 Continuation。

8. 纯贸易类型的公司，是否需要满足经济实质？

不需要。

只有分销和服务中心业务才需要，如何理解分销？就是跟你 BVI 合作的这家公司，其实是关联公司，比如同一个集团下面的，或者同一个股东等。

因此纯贸易类的就不属于 9 类相关活动，每年就是在年审的时候，顺带申报一下就可以了，并不会有什么恐怖的事情发生，不要担心。

有 2 个概念需要纠正一下，一个叫满足《经济实质法》，一个叫满足经济实质。

满足《经济实质法》，不管你在 BVI 从事什么业务，纯持股的，除了持股还持有其他资产的，包括这里的贸易类型的，只要是属于 BVI 司法管辖的，必须守法，这个明白？也就是遵守《经济实质法》，这叫满足，遵守《经济实质法》。

另外一个叫满足经济实质，如果你是 9 大类，那必须满足她的条件，比如在当地有实质性的业务，这叫满足经济实质，那如果像这里的纯贸易类型，就没必要满足经济实质，但是你肯定得满足《经济实质法》。

9. 9 大类型的中的分销和服务中心业务，其中的关联公司如何判别？

经济实质里面有一项业务很有意思，就是分销和服务中心，在上一个贸易相关的问题中已经提到了一些。

问题是如何判断是不是关联业务？截止到 2021 年，可以肯定说的是，BVI 没法判断，或者说，没能力判断。

发现了漏洞对不对？John 建议各位不要在边缘玩火，这事，迟早得堵上。

10. 拿到 FSC 牌照的银行、保险类的 BVI 业务，还需要满足经济实质吗？

需要。

你可以理解为 2 个不同机构的监管，一个是 FSC，一个是负责经济实质的 ITA，也就是 BVI 国际税务局监管。

总体来说，FSC 的监管要求会比 ITA 高更多，基本上拿到 FSC 的应该都可以满足经济实质的要求。

11. 在 BVI 设立的信托公司需要满足经济实质吗？

如果仅仅是做信托业务的，也就是作为受托方持有资产而在 BVI 设立的信托公司，那么不需要，仅仅需要每年申报即可。

如果在持有信托业务之外，还做其他业务，并且该业务被划分到 9 大类里面，那么就需要了。

所以建议各位企业主在定战略的时候，把这些给理清，不然后续会产生很多的烦恼。

12. 什么情况下，ITA（BVI 的税局监管部门）会将公司实体的相关信息交换出去？

违反经济实质要求的，比如晚申报或者不申报的，这种情况应该很少，因为目前所有的 BVI 公司都是注册代理人的机制，因此你的代理机构会提前通知你，确定如何申报。

再比如，虚假申报的，明明是做这个业务的，但是骗税务机关是做那个业务的，这种被发现了，弄不好公司就原地爆炸了。

剩下的就是真正意义上的违反实质内容的了，比如你这家 BVI 公司是做知识产权业务的，但是核心的收入没有在 BVI 实现，也没有别的司法管辖区的税务身份。

13. 具体要怎么申报经济实质了？

关于经济实质如何申报的议论，一大堆，具体如何操作？

其实非常简单。

首先，客户自己是无法自行申报的，必须联系像旺旺来富这样的注册代理人（Registered Agent，也叫 RA）才可以申报。

而实际的申报，流程十分的精简，通过现在系统，直接向BVI 的官方的申报系统叫 BOSS 系统申报就可以完成了。

整个经济实质申报的流程中，只需要提供一些简单的公司信息，业务信息以及做一些基本的判断，比如是否是相关的法律实体，是否从事 9 大类相关活动等，就结束了。

至于是否需要提供相关的凭证，比如下面几种情况：

你不属于相关的实体，比如你 BVI 的公司已经拿到香港或者新加坡的税号了

比如你从事的是贸易，根本不属于 9 大类里面定义的香港活动

或者，你就是纯持股公司，没有任何其他的业务，也没有任何的收入可言

针对上面最常见的 3 种情况，目前不需要提供任何的凭证，自圆其说就可以了。

具体 step by step 的申报图示，我们会在下一篇文章详细说明。

14. 没有，或者延期申报经济实质，会有什么影响吗？

不申报，或者没有如实申报，或者延期申报，短期来看，没有影响。

但是从长期来看，结合 BVI 的公司法要求，多少会有些影响，具体什么影响了？

要么就是罚款，要么就是公司被注销。

处罚具体多少？根据情节情况，一万美金到八万美金不等。

至于注销，就是 BVI 官方让你公司原地爆炸了。

会把你搞到 BVI 岛上坐牢吗？

想太多了，你以为你是谁？值得 BVI 通过英国政府传话给中国的司法部，把你从中国引渡到岛上？

退一万步，因为你没有如实申报，欺骗了 BVI，或者干脆不申报，BVI 决定杀鸡儆猴，让英国向中国发出引渡请求。首先，中英之间根本就没有签署引渡条约，其次即使要引渡，也是双方国家，二者同时认为你这么点屁大的事情，需要判处刑事责任，才有可能，大家坐在一起，谈谈具体怎么操作。

你以为你是红通上了国际刑警组织的黑名单，值得这么大动干戈吗？

所以，不申报，晚申报，或者不如实申报，最坏的情况就是罚款，或者公司被注销。

那些媒体宣传说，公司股东会坐牢入狱的常见，你就当笑话看看好了。

香港每年那么多企业主不做账审计，尽管从合规合法的角度，每年必须审计，顶多就是罚款，公司被注销，好不容易开的一个公司账户被销户，还从没听过哪个内地的企业主，因为没有做账报税，被抓到香港判刑去的了。