1.设立离岸信托需斟酌的税务问题

1、项目公司/标的公司/SPV属于哪里的税务居民企业？

大部分国度/地域税法规定：在本国/地域境内成立或实际管理机构在本国地域的企业为税收居民企业。双边税收协议对于税收居民企业的断定一般更为严厉，通常以实际管理与掌握机构所在地为断定尺度。税收居民企业需就境内、外所得在所在国度/地域缴纳所得税。

2、投资东道国与母公司所在国双边税收协议的签订情形与基础条款如何？

双边税收协议是指两个或两个以上双边税收协议是指两个或两个以上的国度为了和谐相互间在处置跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，按照平等原则，通过间会谈所缔结的肯定其国际税收分配关系的具有法律效率的书面税收协定。双边税收协议是避免双重征税的主要手腕。

国际税收协议一般而言优先于国内税收规定。作用包含但不限于避免或打消国际反复征税、防止偷漏税和避税、国度间划分税源等。实用的主体包含个人、公司和其他集团，实用的税种重要是所得税或与所得税性质类似的税种。

3、避免双重征税的方法和注意事项？

对于缔约国度/地域一方居民从缔约对方国度/地域取得的所得,双边税收协议通常规定了打消双重征税的方式。打消双重征税的方式一般包含：抵免法、免税法、扣除法。

2.税务身份规划

若以中国居民身份在境外设立离岸信托，那么将面临着缴纳个人所得税。即在被认定为中国的税务居民后，应依照新个税法以及相干法律法规，就其起源于中国境内外的所得向中国税务机关申报并缴纳个人所得税。若以中国税务居民身份设立离岸信托，在规划税务方面就须要注意避免触发反避税条款

(1)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

(2)居民个人掌握的，或者居民个人和居民企业共同掌握的设立在实际税负显著偏低的国度(地域)的企业，无合理经营须要，对应该归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

(3)个人实施其他不具有合理商业目标的支配而获取不当税收好处。

中国事全球征税的国度，若想离岸信托所发生的收入不在中国纳税申报，就要做好相应的税务身份规划。移民海外就是突破全球征税规定限制的有效方式之一。那么移民地有哪些比拟好的选择呢？如今高净值人士比拟青睐的移民地重要有：新加坡、圣基茨、塞浦路斯、瓦努阿图等可避免全球征税，且税率低、税收单一的国度。而且优势在于申请条件宽松，没有语言要求，无移民监。斟酌海外移民身份综合需斟酌移民国度的文化、政策各类因素及自身条件和需求，能力形成一个满意的移民方案。

3.离岸信托设立地的选择

选择一个适合的离岸属地，对设立海外信托非常主要，因为离岸属地的选择与海外信托设立的目标相干。

离岸信托设立的目标大多出于减免税收、资产掩护、遗产规划、转移资产或其他特别目标等。所以，选择一个较好的离岸属地设立离岸信托须要具备以下要点：

1、完美的法律制度：对于离岸信托的设立地点，必需要有较为完美的信托法律制度，通过法律来明白受托人的责任，以保证委托人和受益人的好处。

而且有些根据英国普通法律的国度或地域，都有较为完美的信托法律制度，完美的法律制度能够保障委托人商业运动的保密性和完美的隐私权。

2、良好的税收环境：由于减免税收是设立离岸信托的重要目标之一，所以在选择离岸信托设立地点时，税收环境也是必需要斟酌的因素。

目前，全球大约有几十个国度或地域提供不同情势的离岸业务税收优惠，这些国度或地域都是可以斟酌作为的离岸信托设立地点。

3、稳固的政治环境：设立离岸信托，委托人一般最担忧的是资产安全性。所以，选择一个具有稳固政治环境的国度或地域，可以使的信托资产不受到暴力的政治波动，或军事政变带来的入侵。最大限度的降低风险，减少委托人资产安全性的顾虑。

4、发达的金融环境：设立离岸信托经常会涉及资产的转移，如果是较有宽松的外汇管制和发达的金融环境，那么在海外设立离岸信托，该设立地点无疑是须要斟酌的因素之一。

设立离岸信托并不像注册一家海外公司那么简略，只需提供简略的资料给代理就行了，设立一个稳固安全的离岸信托架构须要精致庞杂的设计才不容易被击穿，所以设立离岸信托的进程是一个漫长的进程，不是一蹴而就的，所以有筹划设立离岸信托的高净值人士要提前做好相干的筹备工作，避免盲目。