首次公开发行(IPO)财务审核的首要目的，是要断定申报企业是否符合IPO条件及财务规范尺度。

01.文件是否存在虚伪陈说

公司最近三年内财务会计文件是否存在虚伪陈说：如果申报企业有虚伪陈说和记录被发现，三年之后能力重新申报IPO申请。在实际操作中，存在利润把持问题的申报企业比例要远大于存在虚伪陈说的企业，许多企业就是因为利润把持而被否。

02.折股整体变革情况

有限责任公司按原账面净资产折股整体变革为股份有限公司的情况：依照规定，采取整体变革方法改制的企业事迹可以持续计算。但如果呈现调账行动，比如在改制时将企业资产重新评估入账，或以此变革注册资本，将不能持续计算事迹。

03.财务独立性要求

申报企业须具备独立的财务核算系统、独立做出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，不得与控股股东、实际掌握人及其掌握的其他企业共用银行账户。

04.注册资本足额缴纳

是否存在出资不实甚至是虚伪出资的情况。

05.依法纳税

申报企业须依法纳税，近三年内不存在严重的偷逃税或被税务部门严重处分，且不存在严重依赖税收优惠的现象，发行后企业的税种、税率应合法合规。如果申报企业所得税曾呈现因核算毛病、漏缴少缴的行动，容许通过补缴等方法予以解决。但是如果有虚伪增值税发票的问题，则构成本质性的障碍。

06.股利分配问题

利润分配方案申报时尚未实施完毕的，或者在审核期间提出向现有老股东进行利润分配的，发行人必需实施完现金分配方案后方可提交发审会审核;利润分配方案中包括股票股利或者转增股本的，必需追加利润分配方案实施完毕后的最近一期审计。

07.无形资产占比

关注轻资产公司的无形资产占比问题，但该问题不构成发行障碍。对于公司生产经营确切须要的无形资产比例高的问题，这不是发行障碍;但和公司主业无关的无形资产，以及仅是用来拼凑注册资本且对企业无用的无形资产比例过高，则构成发行障碍。

08.是否遵照资产评估准则

关注申报企业在资产评估的进程中，是否严厉遵照了《国有资产评估管理措施》及资产评估准则;是否实行了立项、评估、确认程序;选用的评估方式是否适当、谨严;报告期内是否存在没有资历的评估机构评估问题，尤其是收购资产;是否存在评估增值幅度较大的资产项目等。

09.制度是否符合“三性”

关注申报企业的内部掌握制度是否符合“三性”，即能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效力与后果性，具体要视察注册会计师的内部掌握审核意见，比如要关注审计报告及内部掌握审核报告的意见类型是否为尺度无保存意见，带有强调事项的无保存意见则一般不被认可。

10.验资问题

谨严看待验资问题，申报企业不能有任何抽逃出资的情况。

11.连续盈利才能

申报企业须具有连续盈利才能，不得存在以下情况：最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不肯定型的客户存在重大依赖;最近一年的净利润重要来自合并报表规模以外的投资收益。在审核进程中，发审部门会关注申报企业最近一年的新增客户和新增项目导致的利润增加，并断定这种增加是否具备可连续性。

12.“连续增加”问题

关于创业板上市尺度中关于盈利“连续增加”的断定尺度问题。对于报告期内净利润呈现波动的，以报告期2008年、2009年、2010年为例，连续增加按以下尺度控制：当2010年净利润>2009年净利润，且2009年净利润>2008年净利润，则符合“连续增加”规定。

13.“成长性”问题

这是对拟在创业板IPO的企业的基础要求，是目前创业板企业市盈率高的支持。部分企业对外部经济条件、气候条件等依赖较强，因此成长性不肯定，一些企业因此撤回材质或被否。

14.不存在未补充亏损

拟上创业板企业最近一期末净资产须不少于2000万元，不存在未补充亏损。须要指出的是，母公司报表和合并报表均要符合此项要求。

15.盈利预测

重要关注稳健性，是否和利润表项目一致，是否有不合理的假设。此外，盈利预测须提醒风险。