1.重要财务指标及相干财务风险

(1)获取现金才能。

调查方式：计算每股经营运动发生的现金流量净额。

(2)较大偏离同行业公司平均程度的财务指标或有较大变动的各项财务指标及相干会计项目。

调查方式：要求管理层作出阐明，并重点调查。

(3)应收账款余额及其变动是否合理。

调查方式：取得应收账款明细资料，联合公司行业特色和业务收入状态进行剖析。

(4)大额应收账款的真实性、收回可能性及潜在的风险。

调查方式：抽查大额应收账款。

(5)大额其他应收款的真实性、收回可能性及潜在的风险。

调查方式：取得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的形成原因并剖析。

(6)应收账款和其他应收款账龄的合理性、账龄较长应收款项的形成原因及公司采用的办法、是否按规定提取坏账筹备。

调查方式：剖析比拟公司应收账款和其他应收款账龄。

(7)原材质、在产品、产成品比例是否合理。

调查方式：取得公司存货明细资料，联合生产循环特色进行剖析。

(8)存货的真实性和完全性。

调查方式：实地查看等。

(9)存货账龄的合理性、账龄较长的存货的形成原因及公司采用的办法、是否按规定提取存货跌价筹备。

调查方式：讯问会计人员;剖析比拟公司存货账龄。

2.关联方、关联方关系及关联方交易

(1)公司的关联方及关联方关系。

调查方式：①与公司管理层交谈;②查阅公司股权构造图和组织构造图;③查阅公司主要会议记载;④查阅主要合同。

(2)关联方交易决策是否依照公司章程或其他规定实行了必要的审批程序。

调查方式：①与公司管理层、会计机构和重要业务部门负责人交谈;②查阅账簿、相干合同和会议记载;③听取律师及注册会计师意见等。

(3)关联方交易定价是否公允，与市场独立第三方价钱是否有较大差别。

调查方式：①与公司管理层、会计机构和重要业务部门负责人交谈，要求对较大差别阐明原因;②查阅账簿、相干合同和会议记载;③听取律师及注册会计师意见等。

(4)来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高。

调查方式：查阅账簿、相干合同和会议记载;计算。

(5)对关联方的应收、应付款项余额分离占公司应收、应付款项余额的比例是否较高。

调查方式：查阅账簿、相干合同和会议记载;计算。

(6)关联方交易发生的利润占公司利润总额的比例是否较高。

调查方式：查阅账簿、相干合同和会议记载;计算。

(7)关联方交易有无大额出售退回情形，如有，对财务状态的影响。

调查方式：①查阅账簿、相干合同和会议记载;②与管理层、会计机构负责人交谈;③听取注册会计师意见等。

(8)是否存在关联方关系非关联化的情形。

调查方式：①与公司管理层、财务部门和重要业务部门负责人交谈;②听取律师及注册会计师意见等。

(9)关联方交易存在的必要性和连续性。

调查方式同上。

3.收入、成本、费用的配比性

(1)收入与成本、费用，成本、费用与相干资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理。

调查方式：剖析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例关系等，参照同行业其他公司的情形。

(2)显著缺少合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相干资产摊销等财务数据(如有)。

调查方式：要求公司管理层作出阐明。

4.非经常性损益的真实性与正确性

(1)非经常性损益的真实性与正确性。

调查方式：查阅账簿、凭证、合同。

(2)非经常性损益对公司财务状态及经营结果的影响。

调查方式：根据前述调查，进行剖析。

5.注册会计师对公司财务报告的审计意见

(1)注册会计师对公司财务报告出具的审计意见。

调查方式：查阅审计报告。

(2)公司董事会和监事会对带强调事项段的无保存意见或保存意见审计报告涉及事项处置情形的阐明，及涉及事项对公司的影响是否重大、影响是否已经打消、违背公允性的事项是否已予改正(如有)。

调查方式：取得董事会和监事会的阐明。

6.最近两年调换会计师事务所情形

调换会计师事务所的原因、实行审批程序情形、前后任会计师事务所专业意见情形等(如最近两年调换会计师师事务所)。

调查方式：咨询会计人员、查阅会议记载、取得公司管理层阐明。

7.资产减值筹备会计政策

(1)各项资产减值筹备的计提方式是否符合会计制度和会计准则的相干规定，根据是否充足，比例是否合理。

调查方式：查阅公司经审计的财务报告、讯问会计人员。

(2)资产减值筹备的计提情形是否与资产质量状态相符。

调查方式：重新计算。

(3)资产减值筹备的计提、冲销和转回等是否实行了必要的审批程序，计提方式和比例是否随便变革，金额是否异常，是否存在应用资产减值筹备调节利润的情况。

调查方式：查阅董事会会议记载、会计账簿、凭证等。

8.投资会计政策

(1)公司投资的评估和决策程序、管理层对投资风险及其掌握的态度。

调查方式：与公司管理层及相干负责人交谈。

(2)委托理财等风险较大的投资项目。

调查方式：查阅账簿、股权或债权投资凭证。

(3)公司长短期投资的计价及收益确认方式、长期股权投资差额的摊销方式和期限、长期债权投资溢价或折价的摊销方式等是否符合会计制度和会计准则的相干规定。

调查方式：①与公司管理层交谈;②查阅股东大会、董事会、总经理办公会等会议记载;③查阅投资合同;④查阅账簿、股权或债权投资凭证。

(4)对纳入合并报表规模子公司的投资核算方式是否适当。

调查方式：听取注册会计师意见等。

(5)子公司财务状态的主要方面及财务报表信息的真实性。

调查方式：听取注册会计师意见等。

9.固定资产和折旧会计政策

(1)固定资产的计价政策、折旧方式、使用年限和残值率的估量等是否符合会计制度和会计准则的相干规定，及其合理性。

调查方式：查阅公司经审计的财务报告、讯问会计人员。

(2)固定资产的构成及状态。

调查方式：实地查看、查阅账簿。

(3)固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情形，及其对公司连续经营才能和经营事迹的影响水平。

调查方式：对折旧进行重新计算、计算累计折旧占固定资产原值的比重。

(4)购建、处理固定资产等是否实行了必要的审批程序，手续是否齐全。

调查方式：查阅会计账簿、凭证等。

10.无形资产会计政策

(1)无形资产的计价政策、摊销方式、摊销年限等是否符合会计制度和会计准则的相干规定，及其合理性。

调查方式：①查阅公司经审计的财务报告;②讯问会计人员。

(2)股东投入的无形资产的入账价值是否有充足根据，投资方取得无形资产的方法是否合法。

调查方式：查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等。

(3)购置的无形资产的销售方与公司是否存在关联关系，定价是否合理。

(4)自行开发的无形资产的确认时光和价值是否符合会计制度和会计准则的相干规定。

(5)处理无形资产是否实行了必要的审批程序，手续是否齐全。

(6)当预计某项无形资产已经不能带来未来经济效益时，关注公司是否已将该项无形资产的账面价值予以转销。

调查方式：查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等。

11.收入确认会计政策

(1)公司的收入确认是否符合会计制度和会计准则的相干规定，是否有提前或延迟确认收入或虚计收入的情形。

调查方式：①讯问会计人员;②查阅银行存款、应收账款、收入等相干账簿;③查阅公司出售商品或提供劳务的合同、订单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、出售退回凭证、增值税、关税等完税凭证;④收入是否存在异常变动或重大变动及其原因;⑤

(2)出售模式对公司收入确认的影响及是否存在异常。

调查方式：了解出售模式并剖析。