为了令企业家更好地懂得香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处置的相干知识，港勤公司依据企业的实际需求和存在的疑问，对香港的有限公司和无穷公司的做账、核数和报税问题进行了剖析和比拟，并制订以下解释书：

1. 做帐报税--有限公司和无穷公司的差别

※ 是否核数的差别:公司在产生业务的情形下，无穷公司不用通过核数的进程， 做完账直接依据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同， 有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，依据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
※ 香港利得税税率不同:无穷公司税率为15%， 有限公司税率为16.5%
※ 年审年报不同：有限公司必需做年审年报，无穷公司只要做年审就可以了，也就是说无穷公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。


2. 做帐报税--如何断定自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的尺度

在香港，没有经营的公司可以直接零报税， 有经营的公司就必需做账、核数能力报税。 当然， 从某种意义上来讲， 只要您以公司名义进行商业上的交易或运动， 您已经开端经营业务了。 要是从书面记载来讲，可以由以下几个方面来断定，符合其中一方面的即为有经营业务：
※ 银行帐户已经留下经营记载；
※ 政府海关、物流公司已经留下进出口记载；
※ 与香港客商产生购销关系；
※ 在香港已经聘任雇员；
※ 允许或授权在香港应用专利，商标设计等资料；
※ 允许或授权在香港应用动产收取租金，租赁费等款项；
※ 委托在香港代销；
※ 其它得自或发生于香港的利润。


3. 香港公司做帐报税的模式

在香港， 处置报税大约有三种情形：
※ 零报税——合适没有经营的公司；
※ 做账后直接报税——合适有经营的无穷公司；
※ 做账、核数后能力报税——合适有经营的有限公司


4. 零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府请求企业每年申报一次。办理时光：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必需在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签订==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户


5. 财政年度及报税时光表

财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时光一般为财政年度停止后一个月， 如果不能按期报税，必需在有效期内申请延期。以下是报税时光表，仅供参阅：
财政年度 （结帐月份） 延期后最晚报税时光
1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月15号
12月 次年的8月15号


6.申报公司做账前的预备及需提交的资料

※ 做帐前的预备：
①虽然香港政府请求按年度报税，企业一般不能等到年底才开端处置账务，一般应在有经营业务产生时就要开端预备帐务资料;
②票据的分类和整顿：把出售发票、成本发票和费用发票按时光次序进行分类、整顿、摆放。如票据比拟多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有供给的单据日期与做帐期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

※ 香港公司做帐须要提交的资料：
①银行月结单及水单；
②出售票据:发票、合同；
③成本票据:发票、合同；
④费用票据:工资、租金（须供给租赁合同或协定）、运费等；
⑤其它相干文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变革资料（若有）、固定资产票据、投资相干文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

※ 如何把票据移交给港勤：可依据本公司的实际情形按月、季度或半年度供给一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有富余的时光。


7. 香港公司做帐、核数、报税流程

评估、报价、商洽后签署做帐报税协定==》预交款项==》整顿单据，帐务处置==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签订==》会计师持签订的审计报告去政府报税==》相干文件返还客户


8. 服务价钱及付款方法

欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地帐户。


9. 香港公司做帐报税办理时光

办理时光：从客户将单据送交唐上永算起，视客户帐务繁简水平，依据客户请求和报税时光的支配，全部做帐、核数、报税的时光约需10天至3个月不等。


10.香港公司报税耽搁和政府罚则

如果耽搁报税，税局会依据耽搁时光的长短处以金额不等的罚款，更低罚款金额为HK$1200元。


11.名词说明

※ 核数
香港的核数等于中国内地的审计。依据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也请求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。

※ 核数报告
核数报告由执业会计师依据核数准则对损益表、资产负债表以及相干票据进行剖析、审核后，所做出的具专业性和威望性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告进步公司的管理程度并保障股东的权益。

※ 海外盈利
若公司的经营运动产生在香港特殊行政区之外， 所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必向香港税务局缴纳依据盈利盘算的利得税。业务不在本港产生即可申请海外盈利，可以以下面几点来验证业务是否在本港产生：供给商和客户均不是香港客商，订单的签订进程均不在香港产生，未在香港产生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请海外盈利的条件和必需供给的资料：
(01) 公司于内地之组织架构图， 内地办公室之地址及面积， 内地雇员之数量， 各雇员之姓名， 职位， 职务及薪金。
(02) 购置及出售货物之类别。
(03) 如何在那里及由谁找到供货商及如何决议购货之价钱。 如是协商， 请说明如何进行协商，包含地点及联络人。
(04) 每宗购货， 有没有签正式购货合约。 如有， 请描写该合约如何商议， 在何地及由谁人草拟及签订。
(05) 说明如何给购货单予供货商，包含地点及联系人。
(06) 供货商怎样及由何处支配运货及谁人于运货前验货。
(07) 供货商之货物有否经香港运送。公司有没有存货于香港。
(08) 公司购货之资金起源及付款给供货商之办法。
(09) 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系。
(10) 从甚么门路、由谁人及在何地取得客户。如何决议销货之价钱。如是协商，请说明如何进行协商包含地点及联络人。
(11) 每宗销货，有没有签正式销货合约。如有，请描写该合约如何商议，在何地及由谁人草拟及签订。
(12) 怎样及在何地接收客户之订单。谁人决议是否接纳订单。
(13) 公司怎样支配运货给客户。
(14) 客户付款之办法。
(15) 客户跟公司， 公司董事或股东有没有关系。
(16) 供给买卖合约更大两单交易之买卖合约、订单，签名确认订单，其它往来商议传真，货运文件。


12.香港税赋

香港是一个税基窄、税种少、税法简略的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简略， 为了更好地在香港开源节流，熟习香港的税务自然是必要的。

※ 利得税
是依据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港发生或得自香港的所有利润（销售资本、资产所得的利润除外）的人士，包含法团、合伙商号、信托人或集团，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分离。因此，凡是香港公司，每年所必需要办理的主要事项之一便是向香港政府申报利得税。2004/2005年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%，无穷公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。

※ 进出口税
进出口货物除了烟酒、化装品和特别规定外，其他货品都可以享受进出口免税。

※ 香港薪俸税
任何人士于香港发生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去许可之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必需交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。