利得税

香港的税制简略而明白.公司利得税率为16.5% (2009/2010).个人入息税率更高仅为15%,属全球更低的税率之一,并无征收任何隐蔽的「附加」税款.只有直接源自香港的入息及利润,始须课税;香港公司并无征收资本增值税、股息税或利息税;资本免税额及折旧规定优厚;香港亦无征收出售税或增值税.

一般税务资料

公司利得税率为16.5%,属区内更低税率之一.进口机器及原料毋须缴付关税;股息亦毋须课税.香港并无征收资本增值税、增值税及出售税.香港认可的专业再保险公司的离岸业务更可享有低至8.75%的优惠公司利得税.对于研讨及开发工作,香港实行优厚的税项宽减办法,可扣税的项目包含市场研讨、可行性研讨及其他与商业及管理学有关的研讨运动的开支.

折旧免税额也十分优厚.凡有关生产的机器装备及电脑软硬件的新开支一律即时可获100%的撇销;建造工业大厦及若干建筑物的资本开支可获20%的期初免税额,期后每年可获额外4%的免税额,直至开支额全体撇销.商业大厦每年可获4%的重修免税额.政府还供给经费,以勉励技巧企业及具备商业机遇的运用研讨开发运动.此外,培训员工学习新科技的成本可享有高达成本75%的经费免税额.根本上,只有公司利润、薪金及物业租金收入才需课税.故此,相对几乎所有其他发展国度的税率,香港行之有效的整体税率的确低得多.在大部分国度,所有收入及利润项目均须缴付高达40%至 50%的税款,而在香港,有关税率大部分情形仅为16.5%或以下.只有源于香港境内且在本港经营的贸易、行业或业务的利润才需课税,源于香港境外的收入一概毋须缴税.薪俸税亦仅限于来自香港的薪金,才会征收,任何来自外地的收入一概免税.

扣除项目

一般来说,凡属纳税人赚取课税利润所承担的全体开支,一律可以扣税,其中包含赚取利润所需借取款项的利息,以及所需机器装备的维修支出.亏损则可结转,并以该项业务日后的利润抵销.经营超过一项商业运动的企业可以其中一项业务的亏损抵销另一项业务的利润.此外,对于兴建工商楼宇及建筑物所引致的资本开支,以及赚取课税利润所引致的资本开支,香港设有优厚的资本免税额及折旧免税额.概括而言,以下各项均可申请扣税:(1)支出及开支(不包含家庭或私人性质的开支),以及纯洁为赚取课税收入而必须引致的全体资本开支;(2)有关赚取课税收入而必需应用的机器装备的折旧及其他资本免税额;(3)过往评税年度承转的亏损;(4)由一九九六/九七年度开端,已支付的进修开支;(5)由一九九八/九九年度开端,已支付的老人住屋开支;(6)由一九九八/九九年度开端,已支付的楼宇贷款利息.

评税基准

薪俸税是依照评税年度的实际收入盘算,但须预先征收一笔暂缴税,即纳税人须依照该税务年度的预计收入,先行缴付一笔估量税款,然后在该税务年度末期收到一张税单,补付任何应缴的额外税款.入息税一般不会从雇员薪金中扣除,因此,雇员应紧记预留一笔款项,支付税务年度末期应缴的入息税.

盘算薪俸税

税务局制造了一个简略的软件,赞助盘算应缴的薪俸税款.阁下只须要在输入页选择课税年度、婚姻状态、总收入及受养人数量等资料,然后按底部的"盘算"按钮.另一个画面便会涌现并列出你应缴的薪俸税款额.

课税规模

任何人士,包含法团、合伙业务、受托人或集团,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港发生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税.征税对象并无居港人士或非居港人士的分离.因此,居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税;反过来说,非居港人士如赚取于香港发生的利润,则须纳税.至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题,重要是依据事实而定,但所采取的原则可参考在香港法庭及英国枢密院判决的税务案件.于海外发生的利润,即使将款项汇回香港,亦毋须纳税.如任何人士销售楼宇或物业是属于营利筹划的一部份,则该人士会被视为经营一项「业务」,并须就任何赚取的利润纳税.