1.香港利得税申报时光

利得税是香港公司报税的重要税种之一，香港公司要按时进行申报，很多投资者在香港注册公司后对利得税报税这一方面了解比价隐约，关于利得税申报时光，利得税有几种申报方法等问题都了解不够清晰。下面就缭绕香港公司利得税申报的相干问题来为大家一一解惑。

1.截至有关课税年度3月31日止的一年；

2.如年结并非3月31日截结，则为在有关课税年度3月31日止一年内终结的会计年度；

3.如账目以农历结算，则为在有关课税年度终结的农历年；

4.如开端或结束业务，或更改结账日期，则为依据税务条例第18C条、18D条或18E条规定的特殊期间；

5.如属新开业务，倘有关期间的账目尚未制备，则可按照该期间账目标分摊利润来计算出应评税利润；

6.如属结束业务/转让业务，则在下述情形下会采取特殊规矩来处置：

如业务并未结束，但全体或部分已转让或交予别人经营；

若业务在2004年4月1日以前开业而在2009年4月1日或以后停业。

2.香港利得税申报方法

1.香港公司零申报

零申报是五、六年前最常被国内人仕为其香港有限公司申报

香港公司零申报实用情形：

在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包含任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。一般而言，零申报只合适成立公司后从没开业或已终止业务及筹备结业的公司。虽然公司条例要求公司必需为其账目进行审计，但税务局仍会接受公司不提交审计报告，只提交零申报的利得税报税表。

长处：处置时光短，由于不须要进行审计，故成原形对低。

缺陷：由于公司的账目有可能不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相干法律；零申报过后，税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目，如公司提供之文件不符合零申报上的数据，有可能被视作瞒税或逃税。

程序：当收到税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必需填妥及交回。

2.申请海外利得税

申请豁免离岸所得税，指香港税务局批准公司所发生之利润离岸收入。依据香港税例香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。

申请海外利得税实用情形：

香港有限公司所经营之业务，如所有运作(包含出售、采购、技术支撑、客户服务)等运动，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经同意，所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必需要先为公司的账目进行审计。

长处：如果申请完成，便不必为离岸收入缴交利得税；符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定。

缺陷：申请成果要视乎税务局评估成果，没有百分百保证；若申报不成，须缴付香港利得税；公司须要支付审计成本。

程序：公司董事要为香港有限公司聘任审计师为账目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。在审计完成之后，由本公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面情势向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件(包含审计报告)，及依据公司情形提出相干的查询及提问。所有税务局提出之问题，必需在必定期限内(一般为一个月)回复。如税务局批准公司之运作属离岸操作将发出豁免批准书。一般在税务局发出豁免批准书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决议权。其后，税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。

3.正常理帐核数（审计）及报税

大部分在香港注册及经营的公司都会进行审计及报税。此方式可以把所有可预感之问题减至最少，但由于须要支付香港利得税，建议向符合资历之会计师咨询进行合理及合法之税务谋划，以减低应付利得税。

实用情形：所有香港注册之有限公司

长处：符合香港公司条例及税务条例中，对公司账目进行审计的规定；所获得之审计报告，可以作不同的用处(包含银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明)；香港是低税率地域；避免在将来被税务局查账时发生不必要麻烦。

缺陷：须缴付香港利得税；公司须要支付理帐审计成本。

程序：当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必需提交报税表连同由香港执业会计师审核的审计报表递交香港税务局。

3.如何进行香港公司利得税税务申报？

香港公司做账要做三个报表，分离是试算平衡表、利润表和资产负债表，须要收拾原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。做账所须要的资料包含公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。

香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具，经公司股东/董事签名确认后递交税局报税香港税务局评税，香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。

当香港公司录得财年内亏损，公司利得税申报完成之后，在下列情形下，香港税局按通例不会要求企业毎年递交利得税报税表：

1.尚未开端或己结束且尚未重新开端经营的行业或业务：或

2.所经营行业或业务未有赚取（在抵销任何承前损前）应评税利润。应评税利润为依照《税务条例》计算的应棵税利润。

公司如符合上述情形，则暂时无须毎年递交利得税报税表，但税局将会复查公司的经营状态及发出利得税报税表。因此，倘若公司于今后收到报税表，必需遵守规定办理：否则本局可向贵公司采用法律或其他必需行为。如香港公司不满足如上情形，则须要自动申报利得税。

4.香港公司利得税偷税漏税的效果

香港公司或个人在申报税务的时候，呈现故意填报税表毛病及故意偷税漏税的情形，一经定案将会见对如下的处分与罚款：

罚款：简易程序处分款10,000港币；公诉程序处分款50,000港币；

罚款：3倍偷漏税款；

补加税：3倍偷漏税款；

监禁：简易程序处6个月；公诉程序处3年。

因此，香港公司子进行税务申报的时候，理应如实报税，如果被抽查到香港公司偷税漏税对企业对个人都有宏大影响，不仅影响企业发展，还会影响个人形象及名誉。