1.中国与卢森堡之间的“金融互动”与卢森堡基金的金融位置

卢森堡是世界第八大金融投资中心，被誉为“金融之都”，是全球第二大基金管理中心。截至2019年12月，卢森堡共计有超过14800个卢森堡注册基金，资产总额超过4.7万亿欧元，出售遍及全球70多个国度与地域。
据卢森堡金融推广署统计，卢森堡基金占全球资产的23%，占投资中国大陆的欧洲资产的68%。中国与卢森堡之间的“金融互动”
目前在投资中国内地的全球资产中，卢森堡基金占比就有1/3。比如我国出名的宝钢钢铁，就是由卢森堡阿赛洛尔—米塔尔钢铁公司、阿贝尔德钢铁公司深度参与产业建设。
而中资企业“走出去”进程中，也倾心于将卢森堡作为基金注册地，向北美、非洲、欧盟等国度和地域进行投资。
此外，卢森堡还是中国股票ETF（交易所交易基金）在欧洲的重要注册地，在香港和美国之后居世界第三位（中国内地以外地域）。在世界三大评级机构的主权评级中，卢森堡评级均为最优。到底是什么成绩了卢森堡在金融级的位置？↓↓
01地理地位与健全的法律制度
卢森堡地处欧洲中心地位，辐射近5亿欧盟客户，交通物流网络发达，拥有控制多种语言的高素质人才，凑集了在基金产品开发、管理及出售等范畴的投资基金专家。卢森堡在遵照国际规矩的同时，树立了有利的金融发展的监管和税收制度。

02税率优惠、税务高效
依据此前的世界银行全球营商环境报告显示，卢森堡在缴税方便度方面全球排名第21位；总税率20.2%，全球排名第20位，欧盟内税率最低；税务处置时光每年55小时，全球排名第5位，欧盟内用时最短。
卢森堡与77国（地域）签署避免双重征税协议，

与各国（地域）签署的超过93份投资掩护条约，且其优惠的国内税收制度符合《欧盟指令》，采取卢森堡的基金平台不会增长投资者的税收成本，反而有机遇减少投资回报的税负。同时，卢森堡基金管理人取得符合条件的管理费可免缴增值税。03融资环境宽松，金融服务完美
卢森堡实施严厉的银行保密法，私营银行业务高度发达，资金出入没有特别限制；金融服务业发达，有理财、审计、税务等咨询服务专业；保险服务完美，便于风险投保。
卢森堡目前已经是8家中资银行欧洲总部，分离是中国银行、工商银行、建设银行、农业银行、招商银行、交通银行、光大银行和浦发银行。

2.卢森堡投资基金类型

卢森堡投资基金重要分为可转让证券聚拢投资筹划（UCITS，undertakingsforcollectiveinvestmentintransferablesecurities）和另类投资基金（AIF，AlternativeInvestmentFund）01可转让证券聚拢投资筹划（UCITS）
UCITS第一部分，符合该法令规范的投资基金可持“欧洲护照”，在欧盟各地自由营销。也就是说，基金一旦在某一欧盟国度成立，就能在欧盟全体成员国出售。这一方面节俭成本、缩短上市时光，另一方面也使得资产管理公司在欧洲大陆的经销才能大大加强。

02另类投资基金（AIF）
非UCITS基金被列为另类投资基金，在卢森堡设立另类投资基金可以采取下列投资工具：
①UCITS第二部分
其规定项下的投资机构需在每一个目的市场合在成员国审批，需卢森堡金融监管委员会CSSF审批后方可发行相应基金，可面向公众销售，它不能获得“欧洲护照”但它的可投资的资产类型、可采取的投资策略、风险疏散规定等方面的机动度更高。②专业投资基金（SIF）
是一种对资深投资者特殊具有吸引力的工具。SIF法律容许基金快速投入到所有现有资产市场，而且风险疏散的限制也比拟机动，操作机动，面对机构投资者、专业投资者或投资额达125万欧元以上的投资者。它可通过资本、债务和隐蔽性融资工具进行融资。③风险资本投资公司（SICAR）
风险资本投资公司，是专为私募股权和风险资本投资设计的受监管、财政效力高的构造。无投资多元化规矩，无贷款或杠杆限制，最低股本为100万欧元，公司以债务或资产情势进行风险投资，投资不必上市，由CSSF审批并受其监管，其资产必需托管于某一卢森堡金融机构。④家族资产管理公司（SPF）
面向私人财产管理，并不要求股东之间存在家族关系。可通过有限责任公司、股份公司等情势设立，实用于普通公司法，注册不需事先审批。SPF投资规模可包含股份、基金、期货券和构造性金融产品等，但不得直接进行房地产投资、提供贷款或涉及其他公司管理，通常不进行任何情势的商业运动，其股份不得公开发行。⑤卢森堡控股公司（SOPARFI）
SOPARFI为卢森堡特有控股公司，除控股或业务，还可从事其他工商运动，如贷款（同一团体内）、房地产、专利开发管理。它按一般商业注册进行，其章程中拟定的工商运动需取得相应的营业执照。
SOPARFI重要优势在可享受卢森堡与外国签署的避免双重征税协议；享受由欧盟母子公司税收优惠指令的有关优惠，如满足条件的话对于其子公司获得的分红收入可免预扣税。它既可以与其他基金构造一起使用，也可以单独作为控股或融资工具使用。

⑥保存型另类投资基金（RAIF）
RAIF区别于SIF和SICAR等受监管基金，RAIF在发行前无须经CSSF事先审批，这使得新基金可以快速设立并进入市场。其次，RAIF不受CSSF直接监管，而是仅由其任命的另类投资基金管理人进行间接监管。因此，RAIF架构不仅能为投资者提供保障，同时还能让基金管理人扩展其基金产品的出售市场。此外，RAIF架构可以受益于欧盟护照制度，享有伞型基金架构优势，并且实用富有吸引力的税收模式。卢森堡投资基金的法律情势
（1）普通合同基金（FCP，非公司情势，由特殊的管理公司管理）；
（2）浮动股本投资公司（SICAV）；
（3）固定股本投资公司（SICAF）。
后两者以投资公司（一般为股份有限公司）情势设立。

3.卢森堡投资基金重要税种

卢森堡的基金基础上都是免税的（除了资产税、认购税）。这些基金的情势属于公司类型，从而依据基金供给商/投资者的需求，决议基金的透明水平。
税收重要方面如下所列：
1.收入预扣税
卢森堡基金收入起源征收的预扣税通常既不退还（除非实用相干税收条约），也不抵免。2.增值税（VAT）
●在卢森堡，受CSSF监管的投资基金的管理免征增值税。
●在某些情形下，外包给第三方管理公司的管理服务也可享受免征增值税。
●投资基金的出售也可免征增值税。
●其他服务，如向投资基金提供的法律和审计服务，无法享受增值税免税，须缴纳15%的尺度增值税税率。
●托管银行服务部分免征增值税，托管银行的监控职能部分须缴纳12%的增值税税率。
●公司型的投资基金为增值税应纳税人，在其从国外收到货物或服务时，可能须要登记相干手续缴纳卢森堡增值税。3.认购税
●年度认购税税率为净资产的0.05%，每季度末依据UCI资产净值按季度进行缴纳和计算。
●对于仅投资于货币市场工具和银行存款的UCI来说，年税率可降至0.01%。4.注册税
法人实体注册成立后，应缴纳75欧元注册税。目前有600多家基金发起人已将卢森堡作为一个平台来注册其基金。这些基金随后向世界各地的零售客户、高净值客户和机构投资者进行全球发售。由380家基金管理公司管理的约3900个投资基金目前在卢森堡注册。
卢森堡作为欧洲最大的投资基金中心，也是中资企业对第三国投资的中转地和资金调配中心，不仅拥有众多的中资银行，离岸人民币的存款贷款都首屈一指，卢森堡拥有最多的人民币计价的投资基金。恒通提示
综合上述，卢森堡因其特有的优势，吸引投资者来此设立投资基金。同时，通过在此设立基金，能够很好赞助高净值人士解决财富管理和税务计划的各项问题，也是各企业对外投资选择基金平台的倾心之选。
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