境外地域税务及投资预备

随着行业的不断发展，越来越多的企业选择设置境外架构来开展国际贸易业务，本土化店铺运营就是一种很常见的方法。本土化运营有助于打造品牌国际影响力，也便于开展跨境贸易以及境外IPO。

境外投资是趋势，然而国内企业在对接国际化的进程中同时也面临诸多的问题和挑战，无论是境外投资环境还是相关政策、法律风险以及税务风险等都存在懂得和认知上的偏差，其中，跨境税务更是重中之重，但这是企业必需要面对和解决的题

企业在境外进行投资之前，要做好以下两件事：

①了解各国或地域注册情形及税务成本情形；

②选择注册目标国并办理境外投资备案（ODI备案）。

国际税务——美国

美国作为亚马逊平台出生的地方，亚马逊美国站电商流量非常大，占领亚马逊平台流量的半壁江山，非常有利于开展本土化运营。因此，美国是境内企业对外投资的热点投资国。

美国的税收特征是分权制，划分为联邦、州和地方，税收征收也划分为联邦税、州税和地方税。联邦税由美国联邦 征收，州税和地方税由州 及地方 征收。

联邦 征收的税种有：个人所得税、公司所得税、最低额税、资本利得税、个人控股公司税、社会保险税、累积收益税、暴利税、自雇税、失业积、消费税、职业税、汽车特种燃料销售税、设备和服务税、海床矿产开采积、环境权、烟税、酒积、遗产税及赠予税、印花税、关税等。

州 征收的税种有：州公司所得税、州个人所得税、销售税、遗产税和继承税、机动车牌照税等，其中销售税是主要税种，在全部州税收收入中占领最重要位置。

地方 征收的税种有：地方的销售税、个人所得税及财产税等。虽然美国的税种很多，但是并不是所有税种都需要企业缴纳的，一般企业需要缴纳的税费有联邦税、州税和销售税，并且每个州的征税政策也不同，有的州免州税，有的州不免。

联邦税是美国国税局（IRS）中央税收的总称，自2018年开始联邦所得税调整为21%，类似于国内的企业所得税，是以企业的利润来征税的，企业有利润就要交税，没有利润则不用交税；

州税通常指州所得税，是以企业的利润来征收的。销售税类似于国内的增值税，具有转嫁性，由消费者承担，比如做美国亚马逊，商品卖出时除了向消费者收商品款之外也会向消费者收取销售税（针对要交税的州，免销售税州除外），税费信息会体现在平台销售报告中的持有税市场（marketplacewithheldtax）项中。销售税不需要企业交，但是企业需要申报，每年亚马逊会向美国税务局提供一份1099-K报表，如果税务局发觉企业申报的信息和1099-K报表信息不一致就会通知企业审查了。

2023年美国各州简称及州税税率。

如果企业在美国有雇佣员工，还需要帮员工代扣代缴“五险一金”，每年需要向员工提供一份W-2表，就是工资情形表。W-2表会反应员工的工资收入情形以及各项税费的扣缴情形，具体包含：工资收入、联邦收入税、社会保障工资、社会保障税、医疗保险工资、医疗保险税以及州和地方收税费等。

个人所得税也是美国财政收入的重要来自，美国个人所得税按比例累进税率，税率在10%～37%，申报类别分为单身申报、夫妻联合申报、户主申报等。